知識問題|會計問題-現金及銀行存款

發問者: 乾海棉 ( 初學者 2 級)
發問時間: 2009-01-24 15:48:17
解決時間: 2009-01-25 00:00:31
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以下為致瑜公司 86/12/31日之資料,試計算其「現金及銀行存款」應有餘額:

庫存現金...50000
零用金...6000
客戶寄來之即期支票...15000
中興銀行保付支票...20000
萬通銀行支票存款...55000
郵票100張(面值$12)...1200
中國商銀一年期定期存款...30000
員工預支之預支借條...10000
第一信託保管之償債基金...26000
台北中小企銀之薪資專戶存款..32000
台灣銀行支票存款透支...(3200)
泛亞銀行活期存款...16000
(因借款合約明定須作借款回存)

答案為...50000+6000+15000+20000+55000=146000

小弟比較有疑惑的是為什麼"台灣銀行支票存款透支、泛亞銀行活期存款"這兩項為什麼不用計入? 另(因借款合約明定須作借款回存)這一個附註的意義是什麼? 謝謝您^^

題目來源大華傳真參考書,會計學概要/王龍應著

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回答者: 台南平狗王子~週轉催收王 ( 大師 1 級 )
擅長領域: 商業 | 稅務
回答時間: 2009-01-24 21:39:10
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  此題的意思為:現金及即時能夠足以兌現如同現金能如此快速週轉之餘額之意一樣。

  台灣銀行支票存款透支...(3200)→此為負債,不是約當現金。


  泛亞銀行活期存款...16000(因借款合約明定須作借款回存)→雖然名下有活期存款隨時可供提領,但合約明言:需為之前的貸款(借款)做為定期繳納之帳戶,故在貸款期限到期內,不可為約當現金般使用,縱有活期存款之名,卻有不可領取之實丫!
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發問者評價 原來如此,感謝大師指導^00^
http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1609012404688

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